阿拉尔盛源热电固定资产管理制度（试行）

阿拉尔盛源热电固定资产管理制度（试行）

1  总则

1.1 固定资产是企业经营活动的主要劳动条件，是企业资产的重要组成部分，必须加强管理，物尽其用，促进资产保值增值。为加强固定资产管理，真实反映固定资产价值，正确计提固定资产折旧，明确各部门对固定资产管理与使用的权责关系，根据《企业会计制度》和第一师电力有限责任公司（下文简称电力公司）固定资产管理有关规定，结合本单位具体情况，特制定本办法。

1.2 财务部门修订、完善固定资产管理办法并组织落实。各部门必须按照固定资产管理制度，加强对资产的管理，要落实到人，合理使用，精心维护，妥善保管，并定期盘点，保证固定资产的安全性和完整性。

1.3 固定资产购建、更改、大修、调拨、盘点、租赁、报废、清理等增减变动事项，均需按管理权限和各有关规定进行审批。建立固定资产卡片，定期进行固定资产盘点，保证固定资产帐、卡、物相符。

2  固定资产划分标准和分类

2.1 固定资产指同时具有下列特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;使用寿命超过一个会计年度。确认固定资产同时满足:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量。不同时具备上述条件的，作为低值易耗品。

确定固定资产的标准为：使用年限确定超过1年，且单位价值在2000元及以上的房屋、建筑物、机械、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的主要和辅助设备、器具、工具等。

2.2 单位价值在5000元以下的仪器仪表、阀门设施等实际使用年限与仪器设备设施的精确度、使用频率、使用方式、使用位置有极大关联，不能准确确认使用年限的设备仪器不纳入固定资产管理，作为低值易耗品纳入工器具管理。例如树脂、滤芯等高值易耗品不纳入固定资产管理，作为修理配件。

2.3 公司系统内部各单位的固定资产分类：

a) 按使用情况分类：

1)生产经营用固定资产

2)非生产经营用固定资产

3)租出固定资产

4)不需用固定资产（因技改用不上的固定资产）

5)可使用（闲置）固定资产

b) 按用途分类：

1)发电设备

2)输、配电线路

3)变、配电设备

4)供热设备及管线

5)生产用工器具

6)运输设备

7)房屋及建筑物

8)实验检测设备，包括验收、安全、测量、检验、实验设备等

9)非生产用办公设备，包括：电脑、笔记本电脑、打印机、空调等

各部门应将固定资产先按使用情况分类再按用途分类进行明细核算。

3  固定资产管理流程

 为加强固定资产管理，明确固定资产管理流程，固定资产权属转移至盛源热电后，分为固定资产购入流程、固定资产新建流程、固定资产调拨流程、固定资产大修改造流程、固定资产报废流程、固定资产清理流程。

3.1   固定资产购入流程：

3.1.1 购入验收：经采购部与相关专业人员对购入资产进行验收后，由采购部办理固定资产入库，填写固定资产验收单，库房保管员与相关专业人员确认签字，报财务主办会计入账。

3.1.2 领用资产：由领用人填写固定资产领用单，经部门责任人、分管领导审核后，报财务固定资产管理人员签字并制作固定资产卡片一份。领用人携固定资产卡片及固定资产领用单前往采购部领用固定资产。固定资产领用人将固定资产卡片报部门固定资产台账登记人处登记部门固定资产台账。

3.1.3 粘贴卡片：固定资产领用人即固定资产责任人在领用固定资产后，将固定资产卡片粘贴至固定资产显眼位置。

3.2 固定资产新建流程：

3.2.1 验收审核：固定资产新建项目完成后，设备部、运营部相关人员对固定资产进行验收并出具固定资产验收单，报部门负责人、分管领导审批。

基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况下需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

项目中固定资产若为打包资产的，设备部需明确主要设备的名称、型号、金额、使用年限、安装或使用存放位置，并将其附属设施设备清单一同报由财务入账、建卡。

技改或需安装、调试项目，设备验收合格后，需将设备发票、安装或调试发票一同交财务入账。若设备或项目仅收到设备发票且未完成安装调试，责任人员应向财务递交发票时告知该项目尚未安装调试验收，财务予以计入在建工程。待安装调试验收合格且收到相关发票、验收单或报告后，财务以设备、安装调试发票一同转入固定资产。

3.2.2 财务入账：新建项目达到可使用状态并验收合格后，将项目发票、固定资产验收单、固定资产照片交由财务主办会计入账，财务固定资产管理人员在验收单上签字并出具固定资产卡片一份。固定资产责任人携固定资产卡片报部门固定资产台账登记人处登记部门固定资产台账。

属于打包资产的，固定资产管理人员需按主要设备建立卡片并录入附属设备。主卡片与附属设备清单交责任部门固定资产台账登记人员分别登记主设备及附属设备二级台账。

涉及专项资金的固定资产，因其专项资金使用管理规定，该部分资产仍需要办理固定资产卡片，卡片上载明专项资金项目名称。财务固定资产管理人员与部门固定资产登记人员单独建立专项资金固定资产台账。

3.2.3 粘贴卡片。

3.3 固定资产调拨流程：

3.3.1 调拨审核：申请固定资产调拨人员填写固定资产调拨单，报调入及调出部门负责人审核、分管领导审批。

3.3.2 实物移交：申请调拨人员携审核后的固定资产调拨单与原固定资产责任人进行资产移交。原固定资产责任人核对调拨单资产与责任资产信息，并与申请调拨人员同时在固定资产调拨单上签字确认移交，注明移交日期。

3.3.3 变更卡片：申请调拨人员携审批后固定资产调拨单到财务固定资产管理人员处确认资产调拨，并对固定资产卡片进行更改登记。更改卡片后报部门固定资产台账登记人处登记部门固定资产台账。

3.3.4 粘贴卡片。

固定资产属于电力公司系统内部调拨的，应由项目物资部预先填写固定资产报废单或调拨单，报行业部门核查，同时书面提出报废资产的处理意见、经公司领导或公司党委会（公司党委财经领导小组会议）审批后处理并将处理过程和处理结果公示，并负责督促及时收回残值交财务部门入账；

3.4 固定资产大修改造流程

固定资产大修改造按年初固定资产新增技改计划以及盛源热电设备设施更新改造等相关规定，进行更新改造。

3.4.1 涉及新购固定资产的，按固定资产购入流程处理。

3.4.2 拆除设备：将设备拆下后，需对拆下设备及卡片拍照留底。若拆除设备可维修作为备件，维修后报部门固定资产登记人员进行备件登记，修改固定资产责任部门、责任人、存放地点后，由部门统一安排备件存放地点，便于后期取用。若拆除设备确已无法使用，该拆除设备按固定资产报废流程进行处理。

3.4.3 备件使用：使用人员在部门固定资产登记人员处进行备件登记，登记责任部门、责任人、存放地点。

拆除设备维修后作为备件的，部门固定资产登记人员每月对部门备件进行统计汇报给部门负责人，合理规划备件使用，避免重复采购或备件长期闲置，造成不必要的浪费。部门固定资产登记人员每半年报财务固定资产管理人进行固定资产卡片及卡片账变更。部门固定资产登记人员将变更后的固定资产卡片交固定资产责任人进行粘贴。部门固定资产登记人员定期对部门备件进行统计。

3.5 固定资产报废条件及流程

固定资产在下列情况下，固定资产责任部门或责任人可填写固定资产报废申请单，申请报废：

1)资产主要结构、机件陈旧，损坏严重，经鉴定再给予大修也不能符合生产要求；或虽然能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，在经济上极不合算；

2)腐蚀严重，继续使用将会发生事故，又无法修复的；

3)资产技改、升级改造后的淘汰产品，无零配件供应，不能利用和修复的；

4)国家规定要报废的；

5)进口设备不能国产化，无零配件供应，不能修复无法使用的；

6)遭受自然灾害，突发意外事故，导致毁损无法修复的。

7)提足折旧并确已无法继续使用的。   

确为符合以上报废条件的固定资产按下列固定资产报废流程处理。

3.5.1 报废申请及审批：由固定资产责任人填写固定资产报废申请单，列明固定资产报废原因及说明，并附报废资产照片、卡片照片等资料，专业人员对设备进行报废确认签字。确为报废的，携固定资产报废申请单以及固定资产照片、卡片照片等资料报部门负责人、分管领导审核后，上报厂领导进行审批。

3.5.2 报废登记：固定资产审批后，将固定资产报废单、固定资产照片、固定资产卡片照片等资料交由部门固定资产登记人员及财务固定资产管理人员进行备案登记。

3.5.3 报废资产存放：报废登记后，将报废资产及报废材料复印件交由废料库房管理人员进行存放，以备后期对报废资产集中清理。

3.6  固定资产清理流程

3.6.1 清理申请及审批：废料库房管理人员会同财务部门对废料库房内报废资产进行确认，提请固定资产清理，经专业人员确认报废并签字后，报厂分管领导审核后，上厂级党总支会议，进行固定资产清理审议。

3.6.2提请公司审批：经厂党总支会议决议通过后，确认需要清理报废资产按规定上报电力公司。

4  固定资产管理的职责

4.1 采购部固定资产管理职责

1)按公司规定流程采购固定资产。

2)购进固定资产由采购部会同使用该资产的各部门对资产进行验收。验收后，出具固定资产验收单。

3)负责固定资产出入库管理。

4)负责报废资产的管理、登记。

5)负责牵头固定资产清理。

4.2 固定资产责任部门管理职责

1)按固定资产管理办法对责任资产进行购进、新建、调拨、改造、报废等管理。

2)各部门固定资产台账登记必须落实到个人，部门设置专人对本部门的固定资产建立台账，按实际固定资产增减变动进行登记。每季度与财务固定资产管理人员核对双方固定资产台账及卡片账。若存在差异，查找差异原因更正台账，按固定资产管理办法中相关考核规定，对责任人进行考核。

3)制订和贯彻固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理。

4)固定资产责任人对责任资产定期巡查，确保资产不丢失、了解资产运行状态、及时报修等。粘贴固定资产卡片并定期观察卡片状况，及时补贴。

5)年终配合财务部门对本部门责任资产进行盘点。

6)涉及捆绑固定资产的，报财务时需提供附属设备清单。部门登记时，在主设备下增设二级、三级备查台账。

7)因固定资产责任人工作调动、离职等原因，固定资产原责任人在部门负责人台账登记人处打印所负责的固定资产列明清单，由原资产责任人与台账登记人员签字确认后，将清单移交至部门负责人处签字确认，由部分负责人负责后续资产责任人划分。划分后报部门固定资产台账登记人员、财务固定资产管理人处变更台账责任人以及卡片。

4.3 设备部管理职责

1)定期对固定资产进行巡查、检修，确保生产设备运行正常。

2)新建固定资产按公司项目相关规定执行。资产达到预定可使用状态后，及时办理验收。基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况下需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

3)负责项目资料的准备、整理、存档。

4)对资产的检修、改造、更新提出合理意见，经批准后组织实施，按期完成，以实现预期效益。

5)信息班组对全厂办公设备如电脑、打印机等及时修理,合理延长办公设备使用寿命。

6)设备部对项目附带固定资产进行备查登记。

4.4 财务部管理职责

1)财务部门是固定资产价值形态的管理职能部门，从价值管理角度确保账卡相符，以保证资产的完整。

2)负责固定资产核算，正确计价。

3)按规定提取固定资产折旧，及时反映其增减变动情况。

4)会同有关部门建立并发放固定资产卡片及固定资产台账。

5)定期核查，组织各部门对固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致。

6)定期与各部门固定资产登记人员核对固定资产台账，确保账账、账卡、账实相符。

7)若涉及固定资产捆绑入账的，列作附属设备的，可根据具体情况，按主要的设备登记，录入固定资产时需在卡片录入附属设备明细。

5  固定资产卡片和保管

固定资产卡片是管理固定资产的重要工具，是实物动态、静态管理的纽带。在资产增加时由财务部门组织使用单位按一物一卡填制，一物一卡粘贴，财务按卡片进行卡片登记。

5.1 固定资产卡片账应记录下列内容：

1) 资产的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位和数量；固定资产的原值（包括购置费、运输费、安装调试、实验检定费等费用），及其变动情况；

2)主要附属设备的名称、规格型号、制造单位、数量和原值，及其变动情况；

3)资产启用日期和保管使用单位、保管人、验收人、存置处所；

4)年折旧率及其变动情况；累计折旧情况，包括建卡时已提折旧及调整折旧额；暂停折旧情况等。

5)固定资产的存放地点、安装位置等地点，以便固定资产盘点。

财务部门保管的卡片账，要及时补充各项应填资料，以加强静态管理和计算单项资产的累计折旧。

5.2 固定资产卡片要按类建立固定资产登记簿，顺序登记，记明保管使用部门名称，以便核对。资产增减时，卡片随之增减并相应在固定资产登记簿中作好记录。

5.3 固定资产粘贴卡片上需注明资产编号、资产名称、规格型号、存放地点、入账日期、责任部门、责任人。

6  固定资产的计量确认与后续计量

6.1 固定资产价值按下列规定计算确定计量：

1)工程竣工的固定资产，按该工程经批准的竣工决算所列价值计算。改、扩建工程如在原有资产基础上进行，按原有价值加上改扩建费用减去拆除部分的账面价值计价。

2)购入的固定资产按实际支付的买价、包装运费、实验检定费和安装调试成本计价。待安装调试设备列入在建工程，待安装调试合格且收到发票后，按设备价值、安装调试等费用转入固定资产。

3)购入已使用过的固定资产按出售单位的账面原价，扣除原安装成本（或按市价），加包装运输费、实验检定费和安装调试成本计价，其与实际支付价格的差额，计入累计折旧。

4)自行建造的固定资产按建造过程中实际发生的全部支出计价。

5)无偿调入的固定资产按调出单位的账面原价（不包括安装费用），加上新发生的包装运费、实验检定费和安装调试费用计价。同时按其已提折旧，计入累计折旧。

6)盘盈的固定资产按重置完全价值计价，同时按其新旧程度计入累计折旧。

7)投资者投入的固定资产按评估确认或合同（协议）约定的价值计价。

8)捐赠收入的固定资产按捐赠者提供有关依据，如发票账单，或按市价，加包装运费、保险费、实验检定费和安装调试费用计价。

6.2 固定资产价值按上述规定入账后，除下列情况外，不得任意变动。

1)根据国家规定对固定资产价值从新估价。

2)增加补充设备或改良装置。

3)将固定资产的一部分拆除。

4)原是暂估价调整为实际价值。

5)发现原记账价值有错误。

6.3 各项资产的折旧年限及折旧率，参照财税规定，结合同类资产实际使用年限予以确定。财务部门按目录每月编制固定资产分类折旧表，计提固定资产折旧。

6.4 下列固定资产根据原值按月计提折旧：

1)所有的房屋和建筑物；

2)在用的生产管理用和非生产管理用的固定资产，包括季节性停用和因修理而停用的固定资产；

3)以经营租赁方式租出和以融资方式租入的固定资产。

上列资产价值如是暂估价，按暂估价计提折旧；待办理竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。

6.5 下列固定资产不计提折旧：

1)以经营租赁方式租入的固定资产和工程尚未移交使用的固定资产；

2)已提足折旧但仍继续使用的固定资产；

3)以前年度已经估价单独入账的土地；

4)提前报废的固定资产。

6.6 固定资产修理的费用，按月将实际发生额计入有关成本。大修费用按大修管理办法编制的大修计划经批准后，按项目进行控制。

6.7 固定资产的处置、盘盈、盘亏按《企业会计准则》执行。

7  固定资产盘点

7.1 财务部门每季度末1-3日组织各部门对固定资产进行盘点。

7.2 固定资产责任部门及责任人或财务部发现固定资产盘亏，要查清情况，查明原因，并填具固定资产盘亏单，经单位领导批准及党总支会议决议后，报公司领导或公司党委会（公司党委财经领导小组会议）审批后，交财务部门入账。由于部门盲目采购，造成固定资产闲置出售和由于管理不善造成报废、盘亏的，应追究有关责任人员经济及法律责任。

7.3 除不可抗拒因素造成固定资产损失外，其他因素均要查明原因，分清责任，按固定资产当期净值的60%予以赔偿，其中：造成固定资产损失的直接责任人承担60%，固定资产责任人承担20%，部门负责人承担10%，分管领导承担5%，单位领导承担5%。损失10万元以上的，除赔偿经济损失外，将追究法律责任。

7.4 固定资产责任部门及责任人或财务部发现固定资产盘盈，与各部门及公司内部单位确认后，仍为盘盈的，由财务部门填制固定资产盘盈单，经固定资产责任部门、责任人、财务人员联合签字确认后，报分管领导审核、厂领导审批后，交由财务按《企业会计准则》规定予以入账。

8  固定资产管理考核

8.1 固定资产季度检查、年终盘点时，对于盘点情况纳入绩效考核。

8.2 下列情况下，每个固定资产责任人考核4-8分，责任人部门负责人考核0.8-1.6分，部门负责人负有管理部门人员按固定资产管理制度执行的责任：

1)部门固定资产无固定资产卡片；

2)固定资产卡片已损坏未及时通知财务重新打印的；

3)固定资产卡片信息与实际信息不一致。

4）因人员调动、离职等原因导致固定资产责任人未及时变更，部门负责人已划分责任人但未及时办理的。

5）固定资产卡片因故损坏，可向财务部纸制通知重新打印。因财务原因导致盘点时出现无卡片、卡片损坏、信息不一致的，对财务固定资产管理人员进行考核。

8.3 固定资产未办理调拨手续，导致固定资产卡片存放地与实际存放地、使用人不符，责任人与固定资产新受用人绩效考核4-8分/次，责任人部门负责人与新使用人责任部门负责人考核2-16分/次（如是责任人和新使用人，或责任部门负责人和新使用人部门负责人是同一人，只考核1次）。

8.4 因人员调动、离职等原因导致固定资产责任人未及时变更，部门负责人未及时划分责任人的，对资产责任部门负责人考核4-8分/次。

8.5 因人员离职的，导致固定资产丢失，由部分负责人负责人追回资产或赔偿资产。

9  固定资产管理权限划分

    盛源热电对本单位固定资产管理有以下权限：

9.1 修订、增补符合本单位的固定资产管理制度或实施细则。

9.2 监督盛源热电部门之间固定资产调拨。

10   附 则

10.1 本办法由盛源热电财务部负责解释。

10.2 下附各项单据模板及相关税法知识。

10.3 本制度自发布之日起施行。